V roku 2026 minimálne odvody do Sociálnej i zdravotnej poisťovne budú cca 425 EUR mesačne. Okrem toho sa zavádzajú tzv. „mikroodvody“ do Sociálnej poisťovne pre živnostníkov, ktorí začínajú alebo zarábajú menej.
Častá a pre rok 2026 ešte častejšia otázka znie: „oplatí sa mi prechod na fungovanie formou vlastnej eseročky?“
Naším modelom bude Andrej:
- SEO špecialista na voľnej nohe
- v r. 2026 predpokladá biznis príjmy od 30 do 35 000 EUR
- má manželku na materskej a 2 malé deti
Ako živnostník
- nezdaní časť svojich príjmov, lebo využije šikovné paušálne výdavky. 60% z príjmov, maximálne 20 000 EUR. Super vec, živnostník ju vie využiť, eseročka nie
- pri týchto príjmoch zaplatí štátu stále minimálne odvody do oboch poisťovní – tj cca 5 100 EUR ročne. Predpokladáme teda, že obe platí a to mesačne (425 EUR). V praxi však máme rôzne iné kombinácie: napr. živnostník popri zamestnaní či materskej …
- ak si uplatní úľavy na manželku a 2 malé deti, daň z príjmov neplatí žiadnu. Dokonca mu štát nejakú sumu zaplatí – na mysli mám zníženie o úľavu zvanú „daňový bonus„. V jeho prípade 2 400 EUR
Andrej teda rozmýšľa:
- ak zarobím 30 000 – 35 000 EUR ročne, na odvodoch zaplatím 5100 EUR, na dani z príjmov mi príde 2 400 EUR. Na povinných platbách ma teda podnikanie stojí cca 2 500 EUR.
- k tomu mám navyše celkom jednoduchý život a dokonca poistenie na prípadný štátny starobný dôchodok či iné dávky zo Sociálnej poisťovne.
Ako eseročka
Ak by v r. 2026 fungoval na báze vlastnej eseročky:
- ročné výnosy 30 – 35 000 EUR
- reálne náklady veľké nemá, ale nejaké „naškrabe“: predplatné appiek, vzdelávanie, technika, možno si kúpi nové auto. Pracujme s 10 000 EUR ročne
- pribudne mu tiež správa samotnej eseročky. Náklady na (ideálne) právnika, daňového poradcu a v praxi minimálne účtovníka môžu byť mesačne okolo 200 EUR
- možností a kombinácií, ako pokryť zdravotné či iné prípadné poistenia, je slušne veľa. Napríklad si vie platiť zdravotný odvod ako fyzická osoba samoplatiteľ, mimo eseročky – v r. 2026 v sume 123 EUR. A má pokoj – platiť si zdravotku niektorou z foriem je povinné, no odvody do Sociálnej poisťovne neplatí. Ani ako fyzická osoba a neplatí ich ani eseročka.
Long story short:
- zdanenie na úrovni eseročky do 100 000 ročne, bez daňových nákladov a s vyberaním maximálneho množstva peňazí formou dividend je cca 16%. V Andrejovom prípade vychádza daň z príjmov modelovo na 1 109 EUR ročne
- k tomu zdravotka 1 452 EUR ročne
- správa 2 400 EUR ročne
- ak neberiem do úvahy skutočné náklady (ktoré má aj ako živnostník), odchádzajúce platby sú cca 5 000 EUR ročne. A k tomu viac starostí, patriacich k životu spoločníka či konateľa eseročky.
Zhrnutie
Pri 30 – 35 000 EUR ročne, nízkych reálnych nákladoch či daňových úľavách na rodinu je fungovanie formou živnosti jednoznačne výhodnejšie.
Eseročka dáva zmysel:
- pri vyšších výnosoch alebo vyšších reálnych nákladoch
- ak by chcel Andrej budovať tím (tj zamestnávať a odmeňovať zamestnancov či kontraktorov
- potreboval spoločníka či investora
- potrebuje presunúť biznis riziko na eseročku s cieľom ochrániť súkromný a rodinný majetok.
Pre istotu: je to len jeden z možných modelov. Vaše čísla môžu byť iné: príjmy/výnosy, reálne náklady či náklady, ktoré „vymyslíte“, papiere si spravíte sám, rodinu nemáte, zdravotné poistenie nahradíte mzdou či konateľskou odmenou vo vlastnej eseročke (a aj tu je možných modelov viacero).
Neporovnávajte len čísla
Živnosť znamená jednoduchý život, eseročka už nie. Budúci spoločník a/alebo konateľ eseročky má na krku povinnosť prehľadovo ovládať obchodno-právne, daňové, účtovné či pracovno-právne pravidlá, komunikovať s úradmi a účtovníkom a za to všetko niesť osobnú zodpovednosť. Nehovoriac o hľadaní ciest, ako legálne vybrať peniaze zo spoločnosti či prípadnom rušení, ktoré sa nedá „len tak vyklikať“. Určite nedoporučujem vybrať si eseročku, lebo v roku 2026 znamená úsporu pár tisíc EUR. O ďalší rok už to môže byť naopak.
Tento článok vznikol v spolupráci s Petrom Furmaníkom, ktorý vedie firmu Libertax Consulting s.r.o.
Peter má vzácny dar – dokáže o legislatíve hovoriť tak, že jej rozumie úplne každý. A nie je to náhoda: už roky píše blog s trefným názvom Ľudskou rečou, kde zložité veci vysvetľuje jednoducho a ľudsky.
Pridať komentár