Konsolidačný balík 2026: Viac daní, vyššie odvody a menej sviatkov. Čo čaká podnikateľov?

Spomínate si na nedávno zavedenú transakčnú daň z finančných operácií? Podnikatelia sa z nej ešte poriadne nespamätali a už prichádza ďalšia záťaž. Vláda predstavila dlhoočakávaný tretí konsolidačný balíček, ktorý by mal začať platiť od 01.01.2026.

Odborníci aj zástupcovia zamestnávateľov pritom opakovane vyzývali, aby sa šetrenie realizovalo predovšetkým na strane štátu, a nie na úkor podnikateľov. Napriek tomu sa nové opatrenia zásadne dotknú aj podnikateľského sektora.

Sprísnenie podmienok pre živnostníkov, napríklad skrátenie odvodových prázdnin či zvýšenie minimálnych sociálnych odvodov – to ide priamo proti duchu podpory malého a stredného podnikania.

Veľa z navrhovaných opatrení je jednorazového alebo dočasného charakteru, takže neprispievajú k dlhodobej stabilite verejných financií.

Dane a odvody: kto si priplatí?

SZČO

• Od nového roka sa štát opäť raz rozhodol, že podnikateľov zaťaží ešte viac. Minimálny vymeriavací základ pre SZČO vyskočí z 50 % na 60 % priemernej mzdy. Inými slovami: odvody idú hore asi o pätinu. Čiže áno, peňaženka zaplače – radosť z toho nebude mať nikto, okrem štátnej kasy, ktorá sa svižne naplní.
• A nezostane to len pri vymeriavacom základe. Štát pridal ďalší „bonus“ – zdravotné odvody stúpnu o 1 %.
• Odvodové prázdniny pre začínajúcich živnostníkov sa skrátia – povinnosť platiť odvody nastane už po 6. mesiaci podnikania. A pozor, týka sa to aj tých SZČO, ktorí dnes odvody neplatia, lebo neprekročili určenú hranicu príjmov. Inými slovami: či už zarábate alebo ešte len hľadáte prvých klientov, po pol roku podnikania si od vás štát vypýta povinných 131,34 € mesačne. Skvelá motivácia pre začínajúcich podnikateľov, čo poviete?

Zamestnanci a samoplatci

• Ale aby to nevyzeralo, že sa štát vozí len po podnikateľoch, „nezabudol“ ani na zamestnancov a samoplatcov. Aj im zdravotné odvody stúpnu – o 1 % navyše. Na papieri to vyzerá ako drobnosť, ale v realite sa to ročne vyšplhá na peknú kôpku peňazí.

Firmy

• Štát pritvrdzuje aj pri veľkých firmách. Daňová licencia pre spoločnosti s príjmom nad 5 miliónov eur vyskočí na šialených 11 520 €. Lebo prečo nie, však? Veď kto zarába viac, ten predsa musí ešte viac „pustiť“.
• A teraz pozor, prichádza obľúbená téma – autá. Odpočet DPH? Zabudnite na plných 100 %. Ak auto používate aj súkromne (čo je v praxi asi každý podnikateľ), štát vám dovolí odpočítať len 50 % (na rozdiel od súčasných 80 %). Stačí, ak autom urobíte čo i len jednu súkromnú jazdu. Evidencia jázd bude mať o to väčší zmysel.

Tvrdší režim pre zamestnávateľov

• Po novom budú musieť vyplácať náhradu mzdy počas PN nie 10, ale až 14 dní. V praxi to znamená, že ak niekto ochorie, firma bude musieť zvládnuť vyššie náklady o pár dní dlhšie. Sociálna poisťovňa totiž začne vyplácať nemocenskú až od 15. dňa pracovnej neschopnosti. Štát si týmto krokom odľahčí svoje výdavky, ale na druhej strane to pre podniky znamená ďalšiu položku, s ktorou budú musieť počítať v rozpočtoch.

• Povinné prijímanie bezhotovostných platieb, ktoré malo pôvodne platiť už od júla 2025, sa posunulo do tretieho konsolidačného balíčka. Od marca 2026 budú všeci obchodníci povinní umožniť bezhotovostnú platbu QR kódom alebo platobnou kartou. Táto povinnosť sa týka všetkých prevádzok bez výnimky: od kaderníctva, zmrzlinára až po automechanika. Za touto povinnosťou stojí snaha o väčšiu transparentnosť a boj proti daňovým únikom, o modernizáciu trhu a v prípade QR kódov aj o nižšie náklady pre podnikateľov. No, ostáva dúfať, že to prinesie sľubované benefity.

Progresívne zdaňovanie fyzických osôb

Od roku 2026 prichádza ďalší „darček“ – nové sadzby dane z príjmov pre nadpriemerne zarábajúcich. Teda pre všetkých zamestnancov s hrubou mzdou nad 4 282 eur mesačne (čo je dnes čistá výplata okolo 3 000 eur). Inými slovami: ak patríte medzi šikovnejších a lepšie platených ľudí, štát vám pošle jasný odkaz – zarobíš viac, zaplatíš oveľa viac.

Nové sadzby dane z príjmov:

• do 44 000 € – 19 %
• nad 44 000 € – 25 %
• nad 60 000 € – 30 %
• nad 75 000 € – 35 %

*poznámka: určenou sadzbou dane sa bude zdaňovať len príjem nad uvedenou hranicou.

Najviac to schytajú manažéri, odborníci a dobre platení zamestnanci – teda tí, čo pre firmy predstavujú kľúčový ľudský kapitál! A namiesto toho, aby sme si týchto ľudí vážili a snažili sa ich na Slovensku udržať, ešte ich ideme viac zdaniť.

Sektorové dane a DPH na potraviny

Niektoré odvetvia dostanú priamo sektorové odvody:

• Investičné a správcovské spoločnosti (DSS, DDS) si môžu rovno pripraviť hlboké vrecká, lebo sadzba im skočí z 4,36 % na 15 %.
• Hazard: vyššie odvody všade – či už online alebo v herniach na rohu.
• Poisťovne: daň z neživotného poistenia stúpne z 8 % na 10 %.
• Ťažba surovín: nový odvod 1,35 €/tonu (štrk, piesok, kameň).

No a spotrebitelia? Pripravte sa, DPH na sladkosti, slané snacky, sladené nápoje a dokonca aj zmrzlinu vyskočí na 23 %. Vraj s výnimkou detských výrobkov a DIA produktov – ďakujeme pekne. Výsledok? Aj tá čokoláda, čo by si ľudia dali na nervy nás vyjde drahšie. Výpočet DPH bude zase o niečo smutnejší.

Menej voľna, viac práce

Zásadnou zmenou je aj zrušenie zákazu predaja počas sviatkov. Okrem toho už niektoré dni nebudú dňami pracovného pokoja:

• Navždy sa lúčime so 17. novembrom – Dňom boja za slobodu a demokraciu. A práve tento deň sa príhodne ruší navždy. Náhoda?
• V roku 2026 sa bude pracovať aj 6. januára a 8. mája.

Zamestnávatelia síce získajú ‚väčšiu flexibilitu‘, ale v praxi to znamená, že ľudia budú musieť viac makať a zamestnávatelia budú riešiť citlivú otázku pracovného času a miezd počas sviatkov.

Daňový pardon a boj proti fiktívnym živnostiam

Aby to nevyzeralo len čierno, podnikatelia dostanú aj jednu pozitívnu správu – daňový pardon. V prvej polovici 2026 si teda môžu sypať popol na hlavu, doplatiť staré nedoplatky a štát im veľkodušne odpustí sankcie aj úroky. Bravo!

Ale nezabúdajme, že na druhej strane sa sprísňuje definícia závislej práce – koniec nútenému živnostníčeniu, tvrdia. Vyššie pokuty čakajú všetkých, čo využívali ‚fiktívne živnosti‘ na optimalizáciu. Takže jeden cukrík v podobe pardonu a k tomu poriadna palica pre všetkých ostatných.

Dopady na podnikateľské prostredie

Tzv. konsolidačné opatrenia budú mať viacero dôsledkov:

• Rast nákladov práce – vyššie odvody, dlhšia PN, nové daňové povinnosti.
• Slabší spotrebiteľský dopyt – drahšie potraviny a služby.
• Narušenie konkurencieschopnosti – podnikatelia varujú, že rast cien môže viesť k zatváraniu prevádzok a strate pracovných miest.
• Krátkodobá konsolidácia, dlhodobá neistota – viacero opatrení je len dočasných, čo znamená, že vláda sa k podobným balíkom môže vrátiť aj v budúcnosti.

Záver

Konsolidačný balík 2026 prináša kombináciu úspor a vyššieho daňovo-odvodového zaťaženia, pričom podnikatelia a SZČO budú patriť medzi tých, ktorí zmeny pocítia najviac.

Zhoršenie podnikateľského prostredia, vyššie náklady – prakticky na všetko, nižšia konkurencieschopnosť… a človek si hovorí: kde je tá podpora podnikateľov zo strany štátu? Má toto podnikateľ za potrebné? Makať od rána do večera a stále iba narážať na nové a nové prekážky? Už druhý rok pritom sledujeme alarmujúci trend – viac živností zaniká než vzniká. A to rozhodne nie je vizitka zdravej ekonomiky.