Koniec transakčnej dane pre živnostníkov: čo sa mení od roku 2026?

Slovensko čaká v roku 2026 jedna príjemná zmena, ktorá poteší živnostníkov. Jedna z najviac kritizovaných povinností, ktorá zaťažila fyzické osoby – podnikateľov, od nového roka končí. Národná rada SR totiž 30. septembra 2025 jednohlasne schválila novelu, ktorá ruší transakčnú daň pre všetky fyzické osoby – podnikateľov.

Cieľom je odľahčiť najmenších podnikateľov od zbytočnej administratívy aj nákladov. Povinnosť viesť transakčný účet a riešiť všetku s tým spojenú byrokraciu bola pre mnohých neprimerane zaťažujúca.

Čo je transakčná daň a prečo robila vrásky najmä malým podnikateľom?

Transakčná daň začala platiť v apríli 2025 a týkala sa:

• živnostníkov a iných fyzických osôb – podnikateľov,
• všetkých právnických osôb,
• organizačných zložiek zahraničných spoločností.

V praxi išlo o poplatok z každého finančného pohybu na podnikateľskom účte. A hoci štát chcel týmto opatrením zvýšiť príjmy, v praxi to pre najmenších podnikateľov znamenalo iba zvýšenú administratívu, viac papierovania a zdržania.

Sadzby dane:

• platby kartou: 0,4 % (max. 40 eur),
• výbery hotovosti: 0,8 % (bez limitu),
• plus rôzne dodatočné poplatky.

Čo sa mení od 1. januára 2026

Novela, ktorú národná rada SR jednohlasne schválila prináša štyri zásadné novinky:

1. Živnostníci budú od transakčnej dane oslobodení

Všetky fyzické osoby – podnikatelia už transakčnú daň platiť nebudú. Hotovo, vybavené, od 1. 1. 2026 si môžete aspoň v tejto oblasti vydýchnuť.

2. Daň zostáva v platnosti pre právnické osoby

Spoločnosti s právnou subjektivitou budú daň platiť aj naďalej. Ide o kompromis, ktorý má zachovať príjem do rozpočtu, ale zároveň odľahčiť malým podnikateľom.

3. Spresnené pojmy a postupy

Novela zavádza presnejšie definície (napr. preúčtovaný náklad či stála prevádzkareň) a upravuje spôsob posudzovania daňovej povinnosti.

4. Nová kategorizácia daňovníkov

Subjekty sa rozdelia na tie s obmedzenou a neobmedzenou daňovou povinnosťou, čo má zjednodušiť aplikáciu zákona v praxi.

Prečo sa daň ruší práve živnostníkom?

Jednoducho preto, že nedávala zmysel. Najmenší podnikatelia – často jednoosobové firmy – sú tí, ktorí bojujú s každou administratívnou povinnosťou. A ďalší poplatok plus papierovanie môžu byť tou povestnou poslednou kvapkou, ktorá preleje pohár. Pri niektorých mohla mať dokonca negatívny dopad na ekonomickú stabilitu a viesť k ukončeniu podnikania.

Zreteľné bolo aj to, že samotní podnikatelia sa proti transakčnej dani od jej zavedenia aktívne búrlili. V praxi sa často objavovali situácie, keď živnostníci či malé prevádzky otvorene uprednostňovali platby v hotovosti. Mnohí zároveň hľadali rôzne „cestičky“, ako sa vyhnúť zdaniteľným transakciám alebo ich aspoň minimalizovať, čo v praxi viedlo k obchádzaniu systému a malo negatívny vplyv na digitalizáciu a transparentnosť ekonomiky.

Aké dopady má zrušenie dane pre fyzické osoby – podnikateľov?

Praktické výhody pocítia hneď v niekoľkých oblastiach:

• Nižšie výdavky – žiadne percentá z bežných prevodov, ktoré sa nenápadne strácali z účtu.
• Lepší cashflow – z účtu už neodchádzajú automatické mikrosumy, ktoré vedeli narušiť prehľad o financiách.
• Jednoduchšia administratíva – podnikatelia už nemusia sledovať zdaniteľné transakcie, oznamovať bankám nezrovnalosti ani účtovať odvedenú daň.
• Viac času na skutočnú prácu – menej byrokracie znamená viac energie na to, čo firmu skutočne posúva dopredu.

Pre podnikateľské prostredie na Slovensku je to dobrá správa. Zmena môže podporiť rast malého podnikania a odbremeniť tých, ktorí tvoria chrbtovú kosť ekonomiky.

A hoci ide o peknú a vítanú úľavu, treba dodať, že zmeny prichádzajúce od roku 2026 sú oveľa širšie a zásadnejšie. Zrušenie transakčnej dane je skôr príjemný bonus popri veľkých reformách, ktoré nás ešte len čakajú.