Skočiť na obsah
🕽 0948 881 081 (-) , FAQ

Paušálne výdavky: čo to znamená a komu sa oplatia

Článok o paušálnych výdavkoch za rok 2017Paušálne výdavky: živnostníci nimi ušetria peniaze aj starosti

Paušálne výdavky: čo to znamená a komu sa oplatia

Paušálne výdavky sú pojem často sa opakujúci a samozrejme znejúci. Napriek tomu zaznieva od podnikateľov často otázka, čo tento pojem znamená, prípadne si ho pletú s inými podobne znejúcimi pojmami.

Paušálne výdavky, resp. výdavky percentom z príjmov, sú de facto o legálne fiktívne výdavky, ktoré slovenský zákon o dani z príjmov umožňuje podnikateľovi-fyzickej osobe uplatniť si. Inými slovami: SZČO si svoje príjmy môže znížiť o 40%, aj v keď danom roku žiadne výdavky nemal. Zo 40% svojich príjmov – na rozdiel napríklad od zamestnanca – dane nezaplatí. Pre mnohých je to preto legálna daňová výhoda.

Príklad

Juraj zarobil v r. 2013 ako SZČO 12 000 EUR. Na svoje podnikanie vynaložil skutočné výdavky (softvér, hardvér, telefón, odvody) vo výške 3 000 EUR. Jeho daňový základ je teda 12 000 mínus 3 000 EUR, tj 9 000 EUR. Z tejto sumy si (po odpočítaní nezdaniteľných častí) vypočíta daň z príjmov.

Príklad

Rovnaký Juraj sa rozhodol pre rok 2013 uplatniť paušálne výdavky. Zo sumy príjmov 12 000 EUR vypočíta paušálne výdavky vo výške 40%, tj 4 800 EUR. A to ešte nie je všetko: k týmto výdavkom si môže pripočítať odvody zaplatené v r. 2013, tj 600 EUR. Jeho celkové výdavky sú teda 4 800 EUR + 600 EUR, tj 5 400 EUR. Základ dane = 12 000 mínus 5 400 = 6 600 EUR. Z tejto sumy si vypočíta daň z príjmov. Bude teda výrazne nižšia, než keby použil svoje skutočné výdavky.

Komu sa paušálne výdavky oplatia:

  • podnikateľovi, ktorý nemá žiadne reálne výdavky – ide teda o SZČO s vysokým podielom duševnej práce a SZČO, ktorí poskytujú najmä služby nehmotného charakteru (umelci, novinári, marketéri a pod.)
  • zároveň nechce platiť veľa za spracovanie agendy – spracovanie evidencií pre podnikateľa s paušálnymi výdavkami je pomerne lacné a mnohých prípadoch sa dá realizovať jednorazovo po skončení roka
  • podnikateľovi s celkovými ročnými príjmami maximálne 12 600 EUR

Komu sa môžu oplatiť skutočné výdavky:

  • kto ich v danom roku vynaložil veľa – tj z celkových výdavkov tvoria výrazne viac než 40%
  • zároveň dosiahol vysoké príjmy a potrebuje si ich čo najefektívnejšie znížiť
  • náklady na účtovníctvo preňho neznamenajú výraznú nákladovú položku (resp. ich vynaloží rád, keďže mu pomôžu ušetriť peniaze na daniach)

Paušálne výdavky v r. 2013:

Pre uplatnenie paušálnych výdavkov v r. 2013 však nastala jedna zásadná zmena. Maximálny strop pre paušálne výdavky je 5 040 EUR ročne. Podnikateľ, ktorý si vypočíta vyššiu sumu paušálnych výdavkov, než je 5 040 EUR, môže si uplatniť iba týchto 5 040 EUR.

Príklad

Júlia zarobí v r. 2013 ako SZČO 20 000 EUR. Ak by si uplatnila paušálne výdavky podľa starých pravidiel (tj pravidiel platných do konca roka 2012), jej výdavky by dosahovali výšku 8 000 EUR plus prípadné zaplatené odvody. V r. 2013 si však môže uplatniť výdavky iba 5 040 EUR plus prípadné zaplatené odvody.

Zároveň platí, že SZČO, ktorí podnikajú iba časť roka (tj v priebehu roka podnikať začnú alebo podnikať skončia) si môžu pre každý mesiac podnikania uplatniť paušálne výdavky v sume 420 EUR – teda nie celých 5 040 EUR, ale iba alikvótnu časť.

Článok bol o pojme „paušálne výdavky SZČO„. Odporúčam nemýliť si ich s „paušálnymi výdavkami na pohonné hmoty„, príp. s „paušálnymi náhradami“ (ktoré sa týkajú poslancov).

41 komentárov

Dobrý deň. Za minulý rok mi vyšla suma na zaplatenie dane 860 €. Viete mi poradiť, ako veľmi sa mi zvýšia odvody z minimálnych, ktoré som platila doteraz? Budem ich platiť len rok a v marci sa to zase prepočíta, však?
Suma nových odvodov závisí od sumy základu dane, nie od sumy dane. A to zvýšenie vieme porovnať, ak máme k dispozícii doterajšie odvody, tj všetky čísla. Sociálne odvody sa prepočítajú od júla/októbra tohto roka (podľa toho, kedy ste podali daňové priznanie), čo sa týka zdravotných, dorubia Vám prípadný nedoplatok niekedy v lete a nové mesačné odvody sa menia až od januára nasledujúceho roka (2018).
Dobry den,som opatrovatelka a cestujem vlastnou dopravou,vlakom,alebo autobusom ku klientovi.Mam vsetky doklady odlozene o doprave,zarobim 8000 e. mesacne.Otazka znie,ake vyhody by som mala,keby som si uplatnila (pausalne vydaje) k danym dokladom?Dakujem (8000e rocne,nie mesacne,oprava)
Vďaka paušálnym výdavkom nemusíte v podstate viesť účtovníctvo ani daňovú evidenciu (iba čosi úplne jednoduché) a pri takomto príjme Vám ani nevyjde daň (ak teda nemáte aj iné príjmy).
Dobry den,som opatrovatelka a cestujem vlastnou dopravou,vlakom,alebo autobusom ku klientovi.Mam vsetky doklady odlozene o doprave,zarobim 8000 e. mesacne.Otazka znie,ake vyhody by som mala,keby som si uplatnila (pausalne vydaje) k danym dokladom?Dakujem
Dobry den mam problem s ktorym mi nikto nevie poradit.Som ucitel v ZUS a okrem toho mam honorare ako muzikant kde bola vyplacana hruba mzda. niesom zivnostnik a ani nemam ico: Vyplnoval som danove priznanie typu B kde som zus zapisal do paragrafu 5 ako zavisla cinnost a umelecke honorare do paragrafu 6 z vytvorenie diela a umeleckeho vykonu........moja otazka znie ci si mozem uplatnovat len pausalny 40% vydavky alebo si mozem uplatnovat realne vydavky. to znamena blocky ,veci a hudobne nastroje ktore som k praci potreboval.bolo mi povedane ze ked niesom zivnostnik tak mozem si uplatnovat len pausalne vydavky.
Aj paušálne aj reálne (tuším sme to nedávno preberalo mimo tohto blogu ;) )
Mam problem s ktorym mi nikto nevie poradit.Som ucitel v ZUS a okrem toho mam honorare ako muzikant kde bola vyplacana hruba mzda. niesom zivnostnik a ani nemam ico: Vyplnoval som danove priznanie typu B kde som zus zapisal do paragrafu 5 ako zavisla cinnost a umelecke honorare do paragrafu 6 z vytvorenie diela a umeleckeho vykonu........moja otazka znie ci si mozem uplatnovat len pausalny 40% vydavky alebo si mozem uplatnovat realne vydavky. to znamena blocky ,veci a hudobne nastroje ktore som k praci potreboval.bolo mi povedane ze ked niesom zivnostnik tak mozem si uplatnovat len pausalne vydavky.Dakujem
Môžete si uplatniť výdavky - aj reálne aj paušálne.
Dobrý deň, chcem sa spýtať. Môžem dať aj nulové výdavky? Za minulý rok som zarobila 11 169eur a na poistnom to je 1928,45 eur. Keďže pracujem ako opatrovateľka v Rakusku na rakusku živnosť. Chcela by som si tento rok zobrať úver na bývanie a potrebujem ponechať čo najvyšší základ dane kvôli schváleniu pôžičky. Môžem dať do daňového iba príjem, vydavky by som dala nulové a len poistné by som tam napisala? Ďakujem veľmi pekne :)
Áno, ako výdavky však uveďte reálne - veď tie odvody sú reálnymi výdavkami.
Za rok 2015 som mala prijem zo zivnosti 3074€(januar-marec).Zrusila som zivnost.Mam pouzit pausalne vydavky 40% alebo 420x3.Dakujem
Prioritne 40%. 3 x 420 je úplné maximu, keby tých 40% z 3074 EUR bolo viac (čo nie je)
V roku 2015 som mala prijem zo zivnosti(januar-marec) 3074€,zrusila som zivnost.Ake mam pouzit vydavky-40% alebo 420x3.Dakujem
Dobrý deň, oplatia sa paušálne výdavky, keď som do októbra bol v pracovnom pomere a od novembra som živnostník. Plat v pracovnom pomere bol 1200 eur a ako živnostník 1600 eur v hrubom.
Je to dosť možné, ušetríte peniaze aj prácu. Ak 1 600 EUR bol mesačný príjem SZČO, tak ročný príjem SZČO bol 4 800 EUR a paušálne výdavky budú 3x420, tj 1 260, teda ako SZČO zdaníte 3540 EUR. Ak viete vykázať skutočné výdavky vyššie ako 1 260 EUR plus prípadné odvody, ktoré ste v r. 2015 zaplatili, bude asi výhodnejšie uplatniť výdavky skutočné.
Dobry den, chcem sa opytat, robim programatora vo firme na zivnost, mozem si uplatnit pausalne vydavky alebo cestovne nahrady za rok 2015, aj ked nevlastnim auto, ale za pracou dochadzam. Musi buyt k tomu nejaka zmluva alebo nejake doklady ? Dakujem Jan
Paušálne výdavky ako také si uplatniť môžete. Cestovné náhrady - tie iba v prípade výdavkov skutočných (tj nie paušálnych), a áno, aj keď za prácou dochádzate. V tomto prípade odporúčam cesty preukazovať minimálne cestovnými lístkami a určite aj zmluvou.
Dobrý deň,môže si živnostník uplatniť 40%paušálne výdavky, nezdaniteľné minimum(NM) na manželku a zároveň NM aj na seba ako živnostníka?Vopred ďakujem za odpoveď;)
Áno, môže - po splnení podmienok.
Dobrý deň,môže si živnostník uplatniť 40%-né paušálne náklady,nezdaniteľné minimum(NM) a zároveň aj NM na seba ako živnostníka?
Áno, môže - paušálne výdavky však iba do max. výšky 5 040 EUR ročne, resp. 420 EUR mesačne za každý mesiac podnikania; nezdaniteľnú časť na seba iba raz, tú však iba pri aktívnych príjmoch (tj príjmy zo živnosti a podnikania).
Dobry den, cely rok 2014 som bola na materskej/rodicovskej dovolenke, no zabudla som si pozastavit zivnost. Pozastavenu ju mam az od septembra 2014, no nemala som z nej ziadne prijmy, Musim teda podat nulove danove priznanie? ako je to v tomto pripade s pausalnymi vydavkami? Mozem si ich uplatnit? dakujem
Pre istotu by som podal. Ak nemáte žiadne príjmy, nemôžete si ani odpočítať žiadne výdavky, teda ani paušálne. Uviedol by som len zaplatené odvody (ak ste nejaké ako SŽCO platili).
Dobrý deň, chcem sa spýtať, v roku 2013 som dostala z úradu práce dotáciu na vytvorenie mojej firmy. Dotáciu som do 1/2 roka minula v roku 2013. Čiže som mala preukázateľné výdavky. Chcem sa spýtať či v roku 2014 si môžem uplatniť paušálne výdavky? Je mi to výhodnejšie. ďakujem
Podľa zákona o dani z príjmov môžete, akurát zvyšnú sumu musíte zdaniť, tj pripočítať ku príjmov. Odporúčam to však prediskutovať s úradom práce, lebo ten - aspoň v minulosti - požadoval zdokladovať použitie dotácie práve daňovou evidenciou alebo jednoduchým účtovníctvom.
Dobrý deň, chcem sa spýtať, či je možné napísať aj nulové výdavky. Nakoľko potrebujem ponechať čo najvyšší základ dane kvôli pôžičke. ďakujem
Možné to je, odporúčam však uviesť aspoň odvody - kvôli výpočtom odvodov na budúce obdobia či nedoplatku za daný rok.
Dobrý deň, ako je to z paušálnymi výdavkami v prípade, že pracujem na 1/2 úväzok a popri tom mám príjmy aj zo živnosti. Môžem si uplatňovať paušálne výdavky aj keď mám iný prijem z pracovného pomeru? ďakujem
Áno. Ale pozor, maximálnu mesačnú sumu 420 EUR iba na každý mesiac podnikania v roku.
hladam podobnu pomoc aj pre rok 2014, resp. danove priznanie v roku 2015, poradite ci sa tieto sumy a percenta nejako zmenili? dakujem
Percentá a sumy nie.
8 mesiacov v roku som brigádoval a vyplatili mi mesačne 90,- eur a pri ročnom zúčtovaní mi uplatnili odpočítateľnú položku za každý mesiac tých 311,32 eur. a zvyšné 4 mesiace som už mal živnosť a som mal tiež príjem. môžem si uplatniť na daňovom priznaní celú odp.položku tých 3735,94 eur ? ďakujem
8 mesiacov v roku som brigádoval a vyplatili mi mesačne 90,- eur a pri ročnom zúčtovaní mi uplatnili odpočítateľnú položku za každý mesiac tých 311,32 eur. a zvyšné 4 mesiace som už mal živnosť a som mal tiež príjem. môžem si uplatniť na daňovom priznaní celú odp.položku tých 3735,94 eur ? ďakujem
Áno, presne tak. Nezdaniteľná časť základu dane na daňovníka sa uplatňuje jednou sumou na celý rok - tj bez ohľadu na počet mesiacov zarábania.
Dobrý večer, mám otázku kolko si môžem uplatniť paušálne výdavky zo sprostredkovateľskej činnosti. Začiatok sprostredkovania od 03.2013, príjem 5245. 40 % je 2098,19, ale 420 krát 10 mesiacov je 4200. Môžem si uplatniť 4200 €. Ďakujem
Správna odpoveď je 2 098 EUR, tj 40% z celkového ročného príjmu. 10 x 420 EUR je len horné absolútne maximum.
Pekny den, Mam zaujem vytvorit e-shop s nabytkom. Faktury budem dostavat bez DPH nakolko moj dodavatel bude Poliak. Co bude pre mna vyhodnejsie? Dakujem
Podľa mňa ak nakupujete a predávate, sú vždy výhodnejšie skutočné výdavky. Ale určite si to prepočítajte, tj obe varianty pri rovnakej sume predpokladaných príjmov.
pracujem ako kaderníčka, priemerný ročný príjem mám 4 850 €, čo je pre mňa výhodnejšie paušalne výdavky + odvody alebo realne výdavky
Pri takomto príjme Vám určite postačia tie paušálne - po odpočítaní výdavkov a zároveň aj nezdaniteľnej časti na daňovníka Vám ostane nulový základ dane a teda aj daň. A k tomu ušetríte čas a energiu, potrebnú na účtovníctvo, resp. daňovú evidenciu :)

Pridať komentár